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大陸對關聯企業之查稅與台商之因應

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作 者:
出版日期: 2006年5月
印 刷: 單色25K
頁 數: 240頁
書 號: FT0601
ISBN: 9868151376
系 列: 國際貿易系列 / 實用工具書嚴選
價 格: 定價/280元 特價/224元
內容介紹 | 本書目錄

兩岸貿易最熱門話題-轉讓訂價(TP) 完整介紹

轉讓訂價(TP)在兩岸稅務界似乎是個新潮時尚的議題,不僅我們納稅人對它很陌生,甚至連專業稅務顧問看它就像霧裡看花一樣,它雖然令人難懂,卻影響我們納稅人的荷包甚鉅。

我們都知道「賺客戶的錢,難;賺政府的錢,更難!」,當公司的稅務處理不當,小則補稅了事,嚴重的還會有罰款,甚至會被抓去關起來。以前的所得稅稅務案件,大多是「未取得合法憑證,將成本或費用剔除」或「不符合減免稅規定,調增所得額」等一般稅務違規,此種稅務案件的審查方法及程序較簡單,稅務機關只要查核納稅人所申報提供的所得稅資料,即可糾察出問題,但可調整的稅額有限(頂多成本費用全數剔除,或減免稅全數剔除)。

轉讓訂價(TP)的稅務案件則複雜多了,稅務機關要評估關聯企業間的交易價格或利潤是否合理,必須花時間搜尋其他公司的資料作比較,但是,可調整的稅額卻很可觀。試想,納稅人被稅務機關調減1%的費用比較嚇人,還是被調增1%的售價比較嚇人?當然是後者囉!近年來兩岸的稅務機關不約而同的將稅務焦點集中在轉讓訂價(TP)的議題上,目的都是在宣示其租稅主權,同時考驗著老闆的智慧:「兩岸的利潤到底要留多少,稅務機關才不會找上門?」。本書將大陸轉讓訂價(TP)的相關規定,用口語形式介紹給大家,極易於閱讀和了解。

-TOP-

1 什麼是"關聯企業"

  • 避稅賺錢
  • 轉讓定價Transfer Pricing(TP)
  • 關聯企業

2 大陸稅務機關查核關聯企業轉讓定價的程序

  • 查稅無限期
  • 稽查關聯企業轉讓定價(TP)的步驟

3 台商如何申報關聯企業業務往來情況?

  • 不申報,行嗎?
  • 申報資料要如何填寫?

4 當被稽查時,台商應該準備什麼資料?

  • 企業與稅務機關的攻防戰
  • 舉證責任的歸屬
  • 舉證材料
  • 關聯企業交易的合理性

5 大陸稅務機關調整轉讓定價的方法

  • 買賣有形財產轉讓定價的調整方法
  • 租賃有形財產轉讓定價的調整方法
  • 資金融通轉讓定價的調整方法
  • 提供勞務轉讓定價的調整方法
  • 轉讓及授權無形財產轉讓定價的調整方法

6 台商如何因應關聯企業的稅務問題

  • 查稅真麻煩
  • 因應查稅第一招: 適度反映大陸企業的盈餘
  • 因應查稅第二招: 利用再投資退稅優惠退回已納稅額
  • 因應查稅第三招: 簽訂預約定價安排(Advanced Pricing Arrangements ; APA)

7 大陸台商企業轉讓定價查稅案例

  • 案例公司的基本概況
  • 長虧不倒令人起疑
  • 甲公司的關聯企業
  • 甲公司的關聯交易類型
  • 稅務機關進行調查與分析
  • 稅務機關與企業協商和要求企業提供舉證材料
  • 稅務機關選擇調整方法
  • 稅務機關調整所得並補稅

附錄A 關聯企業間業務往來稅務管理規程(試行)

  • 關聯企業間業務往來

附錄B 關聯企業間業務往來預約定價實施規則(試行)

  • 關聯企業間業務往來預約定價實施規則(試行)

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